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¬ŅC√≥mo declarar las criptomonedas en Espa√Īa?

 

Si recibes airdrops, utilizas DeFi, te dedicas al staking o a comerciar con criptoactivos, probablemente est√©s obligado a pagar impuestos. Lo que hay que saber sobre este tema es ¬ŅC√≥mo declarar las criptomonedas en Hacienda? Y en este art√≠culo te contamos todo sobre este tema, y la educaci√≥n financiera que debes tener.

La inversi√≥n en criptomonedas, tokens no fungibles (NFT) y otros criptoactivos est√° creciendo, y muchos estar√°n atentos a la fiscalidad de estos valores, y en c√≥mo declarar las criptomonedas juntas, especialmente cuando se acerque la fecha de la declaraci√≥n de la renta de 2022 en Espa√Īa.

¬ŅCu√°ndo y c√≥mo declarar las criptomonedas en Espa√Īa?

Cómo declarar las criptomonedas

Las criptomonedas y las monedas virtuales son consideradas ahora como activos virtuales por las autoridades fiscales. No son moneda fuerte, sino bienes intangibles que se utilizan como medio de pago y que, sin embargo, aumentan o disminuyen su valor.

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¬ŅC√≥mo declarar las criptomonedas legalmente y en qu√© momento debo declararlas?

La moneda virtual puede generar ganancias o pérdidas, por lo que al vender la criptodivisa hay que declarar la ganancia o pérdida patrimonial que genera este instrumento.

Seg√ļn esta consulta a la DGT, el intercambio entre criptomonedas se considera un intercambio de bienes en Espa√Īa. Por ejemplo, si tienes bitcoins y con ellos compras otra criptodivisa, por ejemplo Ether (una criptodivisa de la plataforma Ethereum), es un intercambio de bienes que genera una ganancia o p√©rdida patrimonial, ya que es un intercambio realizado al margen de la actividad econ√≥mica.

Sobre cómo declarar las criptomonedas fuera de plazo, no hay cambios en el impuesto sobre la renta y los intercambios de criptomonedas tienen consecuencias fiscales, ya que implican la transferencia de activos.

Por lo tanto, sí, incluso en 2022, hay que declarar las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de criptodivisas. Esto incluye no solo las ventas a cambio de euros, sino también los intercambios por otros bienes y servicios, incluidas otras monedas virtuales diferentes, y las donaciones a terceros. Lo que hay que declarar es la diferencia entre el precio de transferencia y el precio de adquisición.

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¬ŅC√≥mo se declara la criptomoneda?

Para saber c√≥mo declarar las criptomonedas nuevas en tiempo real para la venta y el intercambio de criptodivisas, se estableci√≥ por primera vez una casilla “1626” para informar de los “saldos de monedas virtuales”.

Esta casilla puede encontrarse en el apartado Hacienda “Ganancias y p√©rdidas patrimoniales”. Esto significa que las ventas y las permutas se colocan en esta casilla, pero los intereses y las participaciones deben colocarse en el apartado “Ganancias y p√©rdidas no derivadas de la transmisi√≥n de bienes de inversi√≥n”.

¬ŅC√≥mo contabilizar y cu√°ntos impuestos se pagan?

Las partes 1 y 4 tributan por la parte general y, por tanto, est√°n sujetas a impuestos que van del 18% al 47%. Para los intereses y las ganancias que no suponen una transferencia, el tipo es del 19% hasta 6.000 euros, del 21% de 6.001 a 50.000 euros, del 23% para las ganancias inferiores a 200.000 euros y del 26% para las ganancias superiores a 200.000 euros.

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¬ŅC√≥mo registrar o contabilizar el importe a declarar?

Seg√ļn la informaci√≥n de la Agencia Tributaria, estas nuevas obligaciones se aplican a trav√©s de tres nuevos formularios de c√≥mo declarar las criptomonedas online:

  • El formulario 721 para los titulares de criptomonedas
  • Y los formularios 172 y 173 para los proveedores de servicios de criptomonedas

A lo largo de los a√Īos, han surgido programas inform√°ticos que ayudan a los usuarios, especialmente a los que comercian, a registrar todos sus movimientos.

Los expertos recomiendan una de ellas, Cointracking. Se considera esencial porque no cuenta con los servicios de un banco, por lo que abre una cartera de valores, registra lo que se ha ganado y lo que se ha perdido, y genera un registro para informar a Hacienda.

¬ŅC√≥mo declarar las criptomonedas fiables y qu√© documentos se deben presentar?

Los expertos admiten que hay muchas incógnitas sobre los documentos que hay que presentar. Desde el punto de vista legal, necesitas pruebas de todas las transacciones (y, por supuesto, de los intercambios entre criptomonedas), por lo que debes mantener un registro de todas y cada una de las transacciones.

Por lo tanto, los informes obtenidos del software de agregación de transacciones, como Cointracking, no son suficientes; se requiere alguna prueba de existencia.

De nuevo, cuanto mejor sea la documentación de las operaciones realizadas, ya sean transferencias o adquisiciones, más medios de prueba tendrá la administración.

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Las comisiones: ¬Ņse suman o se restan en la declaraci√≥n?

Al momento de cómo declarar las criptomonedas nuevas, suele haber dos tipos de comisiones en la compra y venta de criptodivisas:

Tasas de transacci√≥n, com√ļnmente denominadas Fee

Son pagos para que la criptomoneda entre en un bloque concreto. Al no estar directamente relacionados con la compraventa (ya que se producen por la transferencia de la criptomoneda aunque no sea una compraventa), los expertos los consideran costes puros, con ganancias y pérdidas patrimoniales que dependen de la diferencia entre el valor de mercado y el precio de adquisición en el momento de la transferencia.

Las comisiones aplicadas por la bolsa

Se tienen en cuenta y se restan del precio de venta (es decir, reflejan el valor neto abonado en la cuenta), mientras que se suman al precio de compra (es decir, reflejan el importe total gastado en la compra).

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